Esquemas fiscales para nuevos emprendedores

Cuando un nuevo emprendedor se decide a inaugurar su negocio, uno de los principales factores que debe tomar en cuenta es el factor de la formalidad fiscal.

Lo correcto es que al iniciar actividades comerciales se realice la constitución fiscal de la nueva empresa, ya sea bajo una persona física o persona moral.

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Los 2 esquemas comunes para personas físicas son:

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Tiene tope de facturación de 2 millones de pesos. Solo puede usarse por 10 años. Entre sus beneficios:
  • No hay pago de ISR durante el 1° año; a partir del 2° se inicia pagando ISR por un 10% y así va aumentando el 10% cada año hasta llegar al 100%.

  • El pago del IVA y IEPS de las operaciones con el público en general se aplican tasas disminuidas de acuerdo al giro o actividad que realices.

  • Se aplica un porcentaje de reducción conforme al año de tributación. Si tus ingresos en el año anterior fueron de hasta 300,000 pesos no pagas IVA ni IEPS por las operaciones que realices exclusivamente con el público en general.

  • No debe presentar Declaración Anual (al menos que haya optado por determinar los pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio aplicando un coeficiente de utilidad), ni declaración informativa del IVA.

  • Como dueño de un negocio o trabajador independiente, puedes junto con tu familia, acceder a los servicios de salud y prestaciones sociales que otorga el IMSS.

  • Cuentas con la facilidad de pagar las cuotas de seguridad social de forma bimestral anticipada, a más tardar el día 25 del mes anterior al bimestre que corresponda.

  • Reducción en el pago de cuotas de seguridad social desde un 50% en los 2 primeros años en el RIF y disminuye gradualmente un 10% cada dos años.


Persona Física con Actividad Empresarial. No tiene tope de facturación, ni de caducidad. Entre sus beneficios:
  • No se paga IVA ni impuesto especial sobre producción y servicios IEPS (se aplican alguna restricciones).

  • Se pueden realizar deducciones personales de ISR como gastos médicos, colegiaturas de los hijos, primas de seguro automotriz, intereses de créditos hipotecarios, etc.

  • La posibilidad de tramitar un crédito empresarial.


Los esquemas más comunes para personas morales son Sociedades Mercantiles, como:

Sociedad anónima.
  • Los accionistas tienen una responsabilidad limitada ante la sociedad y ante terceros, hasta por el monto de sus aportaciones.

  • Deben existir al menos 2 socios.

  • El capital social debe ser mayor a $50,000.

  • Ofrece una mayor facilidad para incorporar capital adicional al aportado inicialmente, así como la admisión de nuevos accionistas.


Sociedad anónima de capital variable.

Tiene las mismas características de la sociedad anónima, salvo que cuentan con un capital fijo, no menor al mínimo establecido en ley y con un capital variable que puede aumentar o disminuir sin tantas formalidades.


Sociedad de responsabilidad limitada.
  • El capital mínimo para su constitución es de $3,000.

  • Cada uno de los socios tendrá una parte social, cuyo valor estará en función de las aportaciones que cada uno realiza.

  • Los socios tienen una responsabilidad limitada ante la sociedad y ante terceros, hasta por el monto de sus aportaciones.


Se debe tomar en cuenta que bajo los regímenes de Persona Física con Actividad Empresarial y RIF cualquier falta u obligación con respecto a la empresa pone en riesgo el patrimonio personal, aunque no sea parte del negocio. En las Sociedades la responsabilidad es limitada y es solo por el monto de sus acciones o aportaciones.



Fuentes:

  • Servicio de Administración Tributaria. Régimen de Incorporación Fiscal. www.sat.gob.mx. http://omawww.sat.gob.mx/RegimenDeIncorporacionFiscal/beneficios.htm

  • Entrepeneur, & Uribe, E. (2018, 2 enero).El ABC legal para arrancar tu negocio. Entrepreneur. https://www.entrepreneur.com/article/306139

  • FinBe. Ventajas de ser persona física con actividad empresarial. https://www.finbe.com.mx/blog/SitePages/ventajas%20de%20ser%20persona%20fisica%20con%20actividad%20empresarial.aspx

  • Entrepeneur, & M. P., L. (2008, 4 abril).Cómo elegir una sociedad mercantil. Entrepreneur. https://www.entrepreneur.com/article/259705

  • Empresa, T. (s. f.).Sociedad por Acciones Simplificada (SAS). gob.mx. https://www.gob.mx/tuempresa/articulos/crea-tu-sociedad-por-acciones

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